Arviointikertomuksen esittelypuheenvuoro Naantalin valtuustossa 22.5.2017
Tarkastuslautakunnan neljäs ja
kuluvan valtuustokauden viimeinen arviointikertomus oli ehkä helpompi
kirjoittaa ja koota kuin edelliset.
Lautakunta on edellisten
vuosien tapaan kuullut viranhaltioita, tutustunut tehtäväalueisiin ja
laitoksiin sekä seurannut kaupunginhallituksen ja lautakuntien päätöksiä.
Itse olen kaikella tavalla
erittäin tyytyväinen lautakunnan työhön ja tuloksiin. Etenkin jäsenten
ahkeruuteen, asioihin perehtyneisyyteen sekä ongelmitta saavutettuun
yksimielisyyteen asioiden laajoista huolimatta.
Viran- ja toimenhaltijat ovat
kertoneet ja antaneet kaiken tarvittavan tiedon hyvin auliisti. Se on ollut
kaiken työn perusta. Tarkastuslautakunnan sihteerillä, Riikka Söderlundilla on
ilmiömäinen taito kirjata ja luoda perusteellisia muistioita vierailukohteista.
Esitän hänelle sekä muille viran-
ja toimenhaltijoille ja kaikille lautakunnan jäsenille suuret kiitokset avusta
ja hyvästä yhteistyöstä. Ja aivan erityisesti kiitän lautakunnan
varapuheenjohtajaa, valtuutettu
Lauri Lainetta, jonka panos arviointikertomuksen luonnostelussa ja
aiheiden valinnassa on ollut hyvin merkittävä ja suuri tuki puheenjohtajalle.
Tarkastuslautakunta on jokaista
arviointikertomusta laatiessaan pitänyt mielessä sen, että kaupunginvaltuusto
käyttää ylintä päätösvaltaa Naantalissa. Se on isäntä talossa. Talousarviossa
valtuusto antaa toimialoille rahat ja resurssit. Se on ainoa asiakirja, joka on
viran- ja toimenhaltijoita sitova.
Tilinpäätös puolestaan on viran-
ja toimenhaltijoiden raportti siitä, miten valtuuston linjaukset on täytetty ja määrärahoja on
käytetty.
Tarkastuslautakunnan tehtäväksi on
annettu helpottaa valtuuston mahdollisuuksia arvioida miten hyvin tavoitteet on
saavutettu ja onko tehtävissä onnistuttu.
Kokonaisuutena kaupungin taloutta
ja valtuuston tekemiä päätöksiä on toteutettu ja noudatettu mallikkaasti.
Meillä on sekä kaupungin että kaupunkikonsernin taloudellinen asema terve ja
vahva. Niillä on hyvä ottaa tulevia suuriakin haasteita vastaan. Naantali
kaupungin taloudellinen asema on yksi maan parhaimpia.
Jos tarkastellaan koko
vaalikautta, sen aikana on käyty läpi monet kuntaliitosselvitykset, on tehty ja uhattu
valtionosuusleikkauksilla, on valmisteltu sote-uudistusta ja toteutettu
kaupungin omia strategioita ja ohjelmia. Aikaa ja työpanoksia siihen on
käytetty paljon.
Vuoden 2016 arviointikertomukseen
on ehkä eniten vaikuttanut kaupunginjohtaja Jouni Mutasen johdolla luotu ja
toimeenpantu Naantalin uusi Strategia, joka näyttäytyy nyt käsittelyssä
olevassa tilinpäätöksessä ensimmäistä kertaa täydessä laajuudessaan sekä
tavoitteiden asettelun, tehtyjen toimenpiteiden että niiden saavutettujen
tulosten osalta.
Jokainen toimiala ja tehtäväalue
on talousarviossa asettanut strategiset tavoitteet talousarviovuodelle ja
jokainen toimiala ja tehtäväalue on itse kirjannut onko tavoitteet saavutettu
vai ei.
Uuden strategian toteuttaminen
käytännössä ei ole mikään pikku juttu. Mitä syvemmälle tehtäväalueilla mennään,
sitä enemmän on lain ja asetuksen edellyttämiä rutiinitehtäviä. Lisäksi on iso
joukko totuttuja toimintatapoja, joiden muuttamiseen ei ole ulkoisia paineita.
Ei kuitenkaan ole yhtään tehtäväaluetta, joka voisi välttää digitalisaation
vaikutuksia. Kysymys on vain ajasta ja asenteesta otetaanko tekniikan edut
käyttöön ennemmin vai myöhemmin.
Jos aikaisemmin toimintasuunnitelmaan ehkä riitti vuosiluvun
vaihtaminen ja vanhan taulukon päivittäminen, uuden strategian mukaan kerran
saavutettu tavoite ei voi olla sama tavoite seuraavalle vuodelle. Meille
poliitikoille tärkeiden selitysten tilalle vaaditaan uudenlaisia selkeitä
tunnuslukuja ja vertailutietoa muihin kuntiin tai markkinoihin nähden tai
molempiin. Tilintarkastajat ovat jo tovin toivoneet tiiviimpää raportointia
selkeämmillä tunnusluvuilla.
Se ei vielä viime vuonna
oleellisesti muuttunut edellisestä sivumäärän osalta.
Strategian tärkein tavoite ei
ehkä kuitenkaan ole se, että toimialat pyrkisivät näyttämään valtuustolle mitkä
kaikki tavoitteet ovat toteutuneet – jota sitäkin toimintakertomuksessa oli
havaittavissa - vaan se, mitä ei ole saavutettu ja miten ne aiotaan saavuttaa.
Esimerkiksi henkilöstökertomuksessa tai sivistystoimen toimintakertomuksessa
juuri näin on menetelty.
Strategiatyön ansiosta
tarkastuslautakunnan on kuitenkin ollut aiempaa helpompaa arvioida
toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamista sekä toiminnan
tarkoituksenmukaisuutta. Arviointikertomuksessa esitetyt huomiot onkin
tarkoitettu lähinnä tukemaan tulevien toimintasuunnitelmien ja talousarvioiden
tavoitteiden asettelua.
Erinäisiä huomioita arviointikertomuksesta
Viime vuoden keväällä ilmenneet
ongelmat tilinpäätöksen valmistumisen kanssa pystyttiin selvittämään vuoden
aikana. Nyt toimintakertomus ja konserninkin tilinpäätös syntyivät kuntalain
asettamissa rajoissa. Ohjelmien päivityksiä ei ehditty vielä kaikkia tehdä.
Selvää kuitenkin on, että kirjanpidon ja taloushallinnon ohjelmat tulee saattaa
nykyvaatimusten tasolle. Sama toteamus koskee koko kaupungin tietohallintoa.
Kuten arviointikertomuksesta käy selville uuden tekniikan madollisuuksien
hyödyntäminen ja tietohallinnon tavoitteet on nostettu uudelle tasolle. Matkaa
kurottavana on kuitenkin paljon.
Uudessa kuntalaissa on ja oli
useita määräaikoja, jotka täyttyivät vuoden 2016 aikana tai ja tulevat voimaan 1.6.2017 tai
myöhemmin. Osa määräajoista on selvästi ylitetty ja osia yritetään saattaa
voimaan täpärästi kiireellä.
Jatkossa olisi hyvä kiinnittää erikseen huomiota siihen, että
tiedossa olevat lain edellyttämät muutokset ja määräajat kirjataan jo toiminnan
tavoitteeksi kyseisen vuoden toimintasuunnitelmaan. Vaikka tapahtuneilla
määräaikojen ylityksillä ei ole suurta käytännön merkitystä, kaupunki kuitenkin
viranomaisena valvoo kuntalaisten lainkuuliaisuutta mm. lupa-asioissa, on
kunnan omakin toiminta oltava sen mukaista.
Vuodelle 2016 asetetut tavoitteet ja
toimenpiteet sekä vastuuhenkilöt ja saavutukset on raportoitu tilinpäätöksessä
siten, että kaupunkitason tavoitteiden toteutuminen ja tila ovat helposti
ymmärrettävissä ja lukija itsensä arvioitavissa.
Toimintakatteella mitattuna
toimielimistä kaikki muut saavuttivat taloudelliset tavoitteensa paitsi
sosiaali- ja terveyslautakunta. Sosiaalitoimi ylitti reilusti budjettinsa myös
vuonna 2015. Vuoden 2016
talousarvion alkuperäinen tavoite ylittyi 1,1 miljoonalla eurolla.
Sosiaalitoimella on
toistuvasti sekä vaikeuksia arvioida tulevaa palvelutarvetta ja pysyä itse
asettamissaan taloudellisissa tavoitteissa. Tarkastuslautakunta suosittelee
kriittistä kustannusten tarkastelua ostopalveluiden ja oman tuotannon osalta
niissä tapauksissa, missä Naantali maksamat hinnat tai toteutuneet kustannukset
ovat Tilastokeskuksen tai Kuntamaisema-raportin tuloksissa vertailukuntien
kallein tai korkeimpia.
Ateria-, siivous- ja
kiinteistönhoitopalvelulle asetettiin uusia kustannustavoitteita. Kuten
henkilöstökertomuksesta käy ilmi neuvottelut olivat henkilökunnalle vaikeat ja
aiheuttivat mm. sairaspoissaoloja. Tavoitteiden asettelusta seurasi kuitenkin
myös hyvää. Tiimityö on parantanut ja uudet tavoitteet lisänneet
työmotivaatiota.
Elinkeino-ohjelmassa
todetaan, että Palvelustrategian edellyttämiä palveluiden vaihtoehtoisia
tuotantotapoja on tutkittava monipuolisesti ja ennakkoluulottomasti.
Vaihtoehdoiksi kuitenkin jäivä vain liikkeenluovutus Turun kaupungin
omistamalle Arkea Oy:lle tai tehtävien hoitaminen omana työnä ja ehkä saariston
palveluita osittain ulkoistamalla. Menettely ei siten ollut Palvelustrategian
tavoitteiden mukaista.
Vuodelle 2017 asetettu
400.000 euron suuruinen menojen säästötavoite on sinänsä oikean suuntainen.
Tavoitteen asettamisen jälkeen kaupunki on kuitenkin menettänyt sekä asiakkaita
että tuloja. Pelkkä menojen tarkastelu ei johda toivottuun tulokseen.
Kaupunki on menettänyt
ateriapalvelujen tuottamisen Naantalin Aurinkosäätiölle. Siivous- ja
kiinteistöhuollon palvelut on menetetty jo aikaisemmin.
Ateria- ja siivouspalvelut
sekä kiinteistöjen huoltopalvelut ovat kuitenkin näyttämässä suuntaa, miten
omaa palvelua voidaan haastaa. Tukipalveluille voidaan asettaa tiukempia
tavoitteita.
Kaupunki ja Neste Oy hävisivät kiistansa Nesteen
julkisoikeudellisista maksuista välimiesoikeudessa. Välimiesmenettelyssä
otettiin kantaa lähinnävain julkisoikeudellisiin maksuihin. Sataman
yhtiöittämisen myötä ja uuden lain seurauksena kaikki Naantalin Satama Oy:n
maksut muuttuivat yksityisoikeudellisiksi 1.1.2015. Naantalin Satama Oy:n tulee
huolehtia saatavistaan oikeudenkäynnin ajalta. Tärkeää on myös huolehtiä siitä,
että kaikkia sataman asiakkaita kohdellaan tasavertaisesti ja yleisesti
hyväksyttyjen periaatteiden mukaisesti myös jatkossa.
Naantalin kaupungin
tilinpäätös on tuloksen osalta selkeästi parempi, mitä vuoden 2016 talousarviossa
varauduttiin. Se on myös oleellisesti parempi, mitä vielä vuoden 2017
talousarviota vahvistettaessa ennustettiin. Tarkastuslautakunta pitää
toteutunutta valtionosuuksien ja verotulokertymän eroa ennusteeseen nähden
merkittävänä. Valtionosuudet ovat jopa kasvaneet eivätkä alentuneet kuten
taloussuunnitelmaan on kirjattu.
Myös veroprosentin
korotuspäätöksen yhteydessä valtuustolle annettiin pessimistisempi kuva, mitä
se oli todellisuudessa.
Naantalin kaupungin taloutta
on hoidettu kokonaisuutena erittäin hyvin.
Myös toiminnan
riskienhallinta on kehittynyt myönteisesti. Toimialojen riskien
itsearvioinnissa ei löytynyt yhtään osa-aluetta, joka olisi ollut kunnossa.
Tilinpäätökseen sisältyy
edellisten vuosien ylijäämä on 47 miljoonaa euroa. Ylijäämäinen vuosikate on
hyvän talouden tunnusmerkki. Kun kuntatalouden tavoitteena kuitenkin on tulojen
ja menojen tasapaino, ylijäämä kuvaa tietyllä tavalla myös tuloa yli todellisen
tai ainakin arvioidun tarpeen.
Naantalin omaan pääomaan
verrattuna edellisten vuosien ylijäämä on jo valtakunnallisestikin
poikkeuksellisen suuri. On syytä pohtia, antaako se kuitenkaan enää oikeaa
kuvaa kaupungin talouden tilasta.
Varsinkin kun kaupungin
maksuvalmius on poikkeuksellisen heikko.
Vesilaitos
Vesilaitoksen osalta voisi
kai todeta, että keskustelu asiasta voisi olla hedelmällisempi, jos faktat olisivat kaikilla samat.
Vesilaitoksesta muodostettiin
taseyksikkö vuonna 2012. Sitä perustettaessa taseesta tehtiin
ylijäämäinen, joka on nyt +7,5 miljoonaa euroa (Tp2016 s.229). Se ei siis ole alijäämäinen eikä liittymismaksulla, joka kirjataan velaksi kateta edellisten vuosien alijäämiä, kuten valtuustolle on aiemmin esitelty.
Jos vesilaitos on tuottanut
alijäämää ennen, ne tappiot sisältyvät kaupungin 47 miljoonan euron ylijäämään. Toki
taseyksikköä voidaan korjata, jos sitä perustettaessa on tehty virhe tai
virheitä.
Tarkastuslautakunta ei esitä
eikä ole aiemminkaan edellyttänyt, että liittymismaksut tulisi kirjata toisin
kuin valtuusto on päättänyt. Tarkastuslautakunta on edellyttänyt vain
tunnuslukuja.
Uuden vesihuoltolain 20c§
mukaan vesihuoltolaitoksen tulee julkaista Ely-keskuksen tietoverkossa ja
tilinpäätöksen yhteydessä vesihuollon hintatasoa, tehokkuutta, laatua ja
kannattavuutta kuvaavat tunnusluvut 31.12.2016 mennessä. Naantalin
vesihuoltolaitos ei ole toimittanut vaadittuja lukuja eikä ne siten ole olleet
tilintarkastajien tai tarkastuslautakunnan käytettävissä.
Vesihuoltolaki ei sano, että
vesilaistoksen talous pitää olla tasapainossa. Se sanoo, että sen pitää olla
tasapainossa pitkällä aikavälillä.
Se sanoo myös, että pääomalle saa maksaa vain kohtuullista tuottoa.
Minun käsitykseni mukaan laki
tarkoittaa, ettei asukkailta kerätä rahaa etukäteen investointeihin, vaan ne
rahoitetaan vieraalla pääomalla. Rahat asukkailta kerätään pitkällä aikavälillä
eli lähinnä putkiston käyttöiän aikana, joka voi olla 30 tai jopa 50 vuotta.
Arvoisa puheenjohtaja!
Kokonaisuutena Naantalin
kaupunkikonserni on kuitenkin hyvin hoidettu ja selvästi keskimääräistä
paremmassa kunnossa moiniin muihin kaupunkiin verrattuna. Konsernin velkamäärä
on alentunut, kustannusrakenne keventynyt ja tunnusluvut parantuneet.
Tytäryhtiöt saavuttivat
taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet. Yhtiöitä on hoidettu
ammattitaitoisesti.
Myös kaupunki ja
kaupunkikonserni saavuttivat kokonaisuutena taloudelliset ja toiminnalliset
tavoitteet niin hyvin kuin olosuhteisiin nähden voidaan edellyttää.
Kaupunginjohtaja
Jouni Mutasen asettanut tavoitteeksi toiminnan tehostamisen siten, että
asukkailta perittävien maksujen ja verojen painotaakkaa voitaisiin keventää.
Tarkastuslautakunnan käsityksen mukaan kaupungilla on hyvät edellytykset sekä
turvata palveluiden korkea laatu ja määrä että alentaa kuntalaisiin kohdistuvaa
maksutaakkaa näköpiirissä olevista suurista muutoksista huolimatta.
Tarkastuslautakuntaa yhtyy
tilintarkastajien muistioissa ja tilintarkastuskertomuksen havaintoihin ja
lausuntoon ja ehdottaa tili- ja vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille.